HomeKế toán vốn bằng tiền là gì
Thứ Ba, 3 tháng 7, 2018
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong
doanh nghiệp, tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao
nhất.
Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt tại quỹ
doanh nghiệp, tiền gửi tại ngân hàng, và các khoản tiền đang chuyển. Dựa vào những
yếu tố cấu thành nên kế toán vốn bằng tiền ta có thể dễ dàng nhận thấy các nghiệp
vụ phát sinh sẽ liên quan đến hệ thống tài khoản:
ü Tiền
mặt (TK111),
ü Tiền
gửi ngân hàng (TK112),
ü Tiền
đang chuyển (TK113),
Kế toán vốn bằng tiền có nhiệm vụ theo dõi những biến động
của các tài khoản này bằng các lập chứng từ phát sinh của nghiệp vụ. Các chứng
từ có liên quan là: phiếu thu, phiếu chi, viết séc, lập uỷ nhiệm chi.
Kế toán vốn bằng tiền có
những nhiệm vụ quan trọng như sau trong doanh nghiệp.
-
Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền
chi ra của tiền mặt (TK 111), và tiền gửi
ngân hàng (TK 112). Nếu có bất cứ chênh lệch nào cần có sự kiểm tra và điều chỉnh
ngay lập tức.
-
Kiểm soát chứng từ đầu vào sao cho (hợp lệ, hợp
pháp, hợp lý). Việc này sẽ giúp kế toán xác định được chi phí hợp lý
-
Hàng ngày, kế toán vốn bằng tiền sẽ phải lập các báo cáo về việc thu chi, hay tiền gửi
ngân hàng theo mẫu có sẵn để lãnh đạo nằm được tình hình.
-
Hướng dẫn cho các phòng ban về quy định hoá
đơn, chứng từ, cũng như cách lập các biểu mẫu. Đồng thời theo dõi kiểm tra các
phòng ban thực hiện nhưng quy định này.
-
Làm việc với ngân hàng về các vấn đề như: rút
tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng và các chứng từ liên quan đến ngân hàng)
-
Kế toán vốn bằng tiền không nên kiêm thủ quỹ
đây là nguyên tắc bất kiêm nhiệm mà kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ.
-
Phải tổ chức theo dõi tiền gửi ngân hàng tại
từng ngân hàng theo VND và theo ngoại tệ.
Bài liên quan
Comments[ 0 ]
Đăng nhận xét